2014年11月6日 来源：税政司
经济增长是税收增长的基础，税收增长是经济增长的“晴雨表”。受“去产能”和“去杠杆”叠加因素影响，目前我国经济正处在向新常态转变的关键时期，经济增速下行压力增加。今年前三季度，税收增速逐季回落，税收收入增长逐步向新常态转变。
一、前三季度税收收入增长总体特点及原因
（一）1-9月税收收入增长的主要特点
一是税收总收入增速回落。1-9月全国税收总收入完成90695.17亿元，同比增长7.4%，比上年同期增速回落1.6个百分点，完成预算数75.5%。分季度看，税收收入呈逐季回落的态势。三季度增速比一、二季度增速分别回落5.11和1.9个百分点。
二是分地区看税收增速“东高西低”。东、中、西地区税收收入分别增长8.3%、6.7%和6.2%。部分资源类产业集中地区税收收入形势恶化。山西、内蒙古、辽宁和黑龙江省税收收入分别下降9.6%、9.3%、3.2%和3.1%。分级次看，地方税收收入增速高于中央税收，中央、地方税收收入同比增速分别为6.1%和9.7%。
三是分行业看“三产”税收增速继续高于“二产”。第二、三产业税收增速分别为5.1%和9.9%。三产税收在全部税收的比重也超过二产8.7个百分点，达到54.3%。一产的税收比重很小，仅为0.2%，但前三季度增速达到34%，增速很快。
四是分税种看，进口环节税收恢复性增长，房地产交易环节税收增速普遍回落。
进口货物增值税消费税和关税同比分别增长6.9%和13.3%，比上年同期增速分别加快17.3和24.1个百分点。
房地产交易环节税收收入增速回落，房地产营业税和契税增速比上年同期分别回落33.6和30.2个百分点。
主体税种中，个人所得税、国内消费税增速略有加快，国内增值税、企业所得税和营业税增速分别回落0.7、6.2和9.5个百分点。
（二）前三季度税收收入增速回落的原因分析
一是国内经济增长动能不足，主要经济指标纷纷回落。1-8月规模以上工业增加值、工业企业利润总额、固定资产投资额以及社会消费品零售总额同比分别增长8.5%、10%、16.5%和12.1%，比上年同期增速回落1、2.8、3.8、0.7个百分点。二是物价水平总体较低，PPI持续负增长超过30个月。1-8月全国居民消费价格指数和商品零售价格指数分别同比增长2.2%和1.2%，比上年同期回落0.3和0.1个百分点。工业生产者出厂价格（PPI）、工业生产者购进价格同比分别下降1.6%和1.8%。三是房地产市场调整。1-8月商品房销售额同比下降8.9%，比上年同期增速回落43.3个百分点。四是政策性减收影响。今年前三季度新出台的增加“营改增”试点行业、扩大小微企业税收优惠力度、对企业年金和职业年金个人所得税减税等政策，造成税收收入的一定减收。
二、前三季度主要税种收入增长情况及原因分析
（一）国内增值税
1-9月，国内增值税实现收入22398.40亿元，同比增长7.5%，增速回落0.7个百分点。按照扣除营改增收入的可比口径，同比仅增长2.4%。国内增值税占税收总收入的比重为24.7%。
分行业看，在19个重点工业行业中，煤炭、钢坯钢材行业增值税增速同比分别下降23.1%和12.6%。商业增值税平稳增长，批发业、零售业同比分别增长3.3%和2.5%。交通运输业和现代服务业增值税收入增长显著，同比分别增长173.9%和79.8%。
国内增值税增速回落，主要原因：一是2014年1-8月工业增加值同比增长8.5%，增速回落1个百分点。分行业看，1-8月黑色金属矿采选业增速回落6.5个百分点，煤炭开采和洗选业增速回落3.1个百分点。二是价格水平下降，拉低了增值税的增速。1-8月PPI同比下降1.6%。三是政策性减收。如扩大营改增改革试点行业而增加的进项抵扣；将增值税6%和4%的征收率统一调整为3%等。
（二）国内消费税
1-9月，国内消费税实现收入6751.72亿元，同比增长6.3%，比上年同期增速加快2.5个百分点。国内消费税收入占税收总收入的比重为7.4%。
分产品看，卷烟、汽车消费税增速较快，同比分别增长10.8%、7.8%；酒、成品油消费税同比分别下降4.5%、0.8%。
国内消费税收入平稳增长的主要原因：一是烟草行业继续稳定增长。1-8月规模以上卷烟工业企业主营业务收入同比增长7.7%。二是汽车行业保持良好的增长势头。1-8月汽车产销同比分别增长8.61%和7.67%，其中，乘用车产销同比分别增长11.55%和10.70%。
（三）进口货物增值税、消费税
1-9月，进口货物增值税、消费税实现收入10667.76亿元，同比增长6.9%，比上年同期增速加快17.3个百分点。进口货物增值税、消费税收入占税收总收入的比重为11.8%。
进口货物增值税、消费税较快增长的主要原因是1-9月一般贸易进口额（美元值）同比增长2.4%。
（四）营业税
1-9月，营业税实现收入13071.82亿元，同比增长1.4%，比上年同期增速回落9.5个百分点，按照营改增前的营业税可比口径，同比增长9.2%。营业税收入占税收总收入的比重为14.4%。
分行业看,交通运输业、邮政业和电信业营业税收入大幅下降，同比分别下降82.7%、73.7%和25.7%。建筑业和房地产业增速回落，比上年同期增速分别回落7.2和33.6个百分点。金融业营业税大幅上升，同比增长18.9%，其中涨幅明显的保险行业和资本市场服务行业同比分别增长44.6%和35.6%。
营业税增速回落的主要原因：一是受“营改增”改革影响。铁路运输业和邮政业自2014年1月1日起纳入范围，电信业自2014年6月1日起纳入“营改增”范围。与上年同期相比，铁路运输业、邮政业和电信业营业税收入大幅下降。二是受房地产市场持续调整的影响，建筑业和房地产业营业税增速放缓。1-8月全国商品房销售额同比下降8.9%。
（五）企业所得税
1-9月，企业所得税实现收入21011.1亿元，同比增长8.1%，比上年同期回落6.2个百分点。企业所得税收入占税收总收入的比重为23.2%。
分行业看，工业企业缴纳所得税同比增长3.4%，比上年同期增速加快2.6个百分点。其中，汽车、建材企业所得税增幅较大,同比分别增长34.3%、22.9%；煤炭、原油企业所得税降幅较大，同比分别下降48.2%和16.6%。其他行业中，电信行业企业所得税降幅较大，同比下降18.2%；房地产行业增速明显回落，同比增速下降21.3个百分点。
企业所得税增速回落的主要原因：一是煤炭行业效益下滑明显。因需求低迷，煤炭价格一路狂跌，环渤海5500大卡动力煤价格已由年初610元/吨降到9月底的492元/吨。1-8月，煤炭开采与选洗业利润总额同比下降46.1%。二是原油企业所得税降幅较大，主要是受部分石油企业2013年第三季度一次性入库所得税税款较大影响，去年同期基数偏高。三是房地产市场价量齐跌，进一步挤压企业利润。根据A股上市的124家房地产企业的年中报表统计显示，2014年上半年房地产行业营业利润同比下降8%。
（六）个人所得税
1-9月，个人所得税实现收入5697.9亿元，同比增长12.4%,比上年同期增速上升了1.6个百分点。个人所得税收入占税收总收入的比重为6.3%。
分项目看,工资薪金所得税、劳务报酬所得税和利息股息红利所得税同比分别增长18%、18.8%和5.2%。个体工商户生产经营所得税和财产转让所得税同比分别下降10%和1.8%。
个人所得税收入平稳上升的主要原因:城镇居民人均可支配收入提高，使得工资薪金及劳动报酬所得税增长。2014年上半年全国居民人均可支配收入同比增长10.8%。
（七）车辆购置税
1-9月，车辆购置税完成2146.05亿元，同比增长14%，比去年同期增速上升了0.2个百分点。车辆购置税收入占税收总收入的比重为2.37%。
车辆购置税较快增长的主要原因是1-8月社会消费品零售总额的汽车类产品同比增长9.5%。
（八）契税
1-9月，契税完成3063.4亿元，同比上升6.6%，比去年同期增速回落了30.2个百分点。契税收入占税收总收入的比重为3.4%。
契税收入增速回落的主要原因是1-8月商品房销售额同比增速回落了43.3个百分点。
